רגולציה של העצמאי על קצה המזלג

במאמר זה אנו נסקור בקצרה את שלושת הגופים של המדינה , המעוניינים להשתתף אתכם ברווחים , מהרגע שהרווחתם את השקל הראשון.

1. מע''מ - מס ערך מוסף 2. מס הכנסה 3. ביטוח לאומי

מע"מ

במע"מ אתה תחשב עוסק פטור או עוסק מורשה.

עוסק פטור-עד מחזור של 100,187₪ בשנה , שהם 8,348₪ לחודש , כשמחזור כמובן זה ההכנסות שלך לפני כל ההוצאות, במידה ואתה עומד בתנאים של עוסק פטור ,

ההתחייבות שלך מול מע''מ היא לדווח עד השלושים ואחד בינואר של השנה העוקבת את המחזור שעשית בשנת המס הקודמת על מנת להראות שאתה עדיין עוסק פטור ומצבך לא השתנה.

עוסק מורשה- מי שעבר את המחזור של 100,187₪ לשנה הוא עוסק מורשה. בנוסף ישנה רשימה מוגדרת של בעלי מקצועות חופשיים כגון: רופא,יועץ מס,רואה חשבון שלא רשאים להיות עוסק פטור. יש לדווח למע"מ פעם בחודש ב15 בחודש העוקב , במקרה שהמחזור החודשי עובר את ה1,510,000₪, או פעם בחודשיים ב15 העוקב כל חודש אי זוגי, לדוג': הסתיימו ינואר פברואר יש לדווח עד 15 למרץ למע"מ.

מה מדווחים? 17 אחוז מההכנסות בחודשיים פחות 17 אחוז מההוצאות בחודשיים הם הסכום לתשלום מע''מ.

בסיטואציה שבה הפסדת בחודשיים האחרונים או לחילופין השקעת בציוד המצב יהיה הפוך. כלומר במעמ על ההכנסות שלך יהיה קטן ממעמד ההוצאות שלך ותקבל החזר ממע"מ.

מה שצריך על מנת להתמודד עם תשלומים המע"מ זה לזכור לשמור את הכסף של המע"מ מתוך התשלום שקיבלת בעד הכנסה בחיסכון ולא לבזבז אותו לפני ה15 ולעמוד בפני שוקת שבורה.

מס הכנסה

מחודש מאי שלאחר סיום שנת מס ניתן להתחיל לשדר דוח למס הכנסה. הדוח הזה כולל במהותו את פירוט ההכנסות שלך פחות ההוצאות שלך לכל שנת המס, הדיווח למס הכנסה כולל בין היתר , רווח לצרכי מס שנשאר בסוף וכמה מס אתה צריך (או לא צריך) לשלם בגין הרווח הזה.

על מנת להיות מוכן מראש לתשלום המס הזה יש למס הכנסה, 2 דרכים לגביה במהלך השנה:

* ניכוי במקור- על פי אחוז מסוים שנקבע לך מראש שידוע לציבור באתר מס הכנסה עם מספר העוסק שלך

ספקים מסוימים שלך במחזורים גדולים מוכרחים להפחית לך את האחוז הזה מהשיק שתקבל ולהעביר אותו למס הכנסה. האישור שתקבל מהם הוא כמו שיק למס הכנסה על חשבון המס העתידי.

* מקדמות-לקבוע אחוז מתוך המחזור שלך משולם כמקדמה פעם בחודשיים. כמובן בהתאמה לחישוב שהמייצג יעשה עם צפי מס הכנסה מראש שמתאים לרווחים שלך.

מס הכנסה הוא מס מדורג, פרוגרסיבי לפי מדרגות.

ביטוח לאומי

זהו המס הכי יקר לעצמאים במדינת ישראל.

חוק הביטוח הלאומי מגדיר אדם כ"עובד עצמאי" אם הוא עונה על אחד מהמצבים הבאים:

1. הוא עוסק במשלח ידו 20 שעות בשבוע בממוצע לפחות.

2.הכנסתו החודשית הממוצעת ממשלח ידו שווה או עולה על 50% מהשכר הממוצע - 5,137 ש"ח (נכון לשנת 2019).

3.הוא עוסק במשלח ידו 12 שעות בשבוע, והכנסתו שווה או עולה על 15% מהשכר הממוצע - 1,541 ש"ח (נכון לשנת 2019).

עובד עצמאי שאינו עונה על אחד מהמצבים הללו הוא "עצמאי שאינו עונה להגדרה" ולעניין חובת התשלום והזכאות לקצבאות ייחשב כבעל הכנסה שלא מעבודה.

מי שהכנסתו החודשית נמוכה מ-2,568 ש"ח (נכון לשנת 2019), ישלם דמי ביטוח כמו מבוטח שאינו עובד.

כלומר אם אתה עובד 10 שעות שבועיות ומרוויח עד 5,137₪ לחודש ( רווח-מחזור פחות הוצאות) אתה נחשב עצמאי שלא עונה להגדרה כגבר משלם את המינימום 175₪ וכאישה שנשואה לגבר מבוטח לא משלמת אבל לא מבוטח לעניין דמי לידה ותאונות עבודה, אז אם העסק שלך הוא עבודה בסיכון או שאת אישה עצמאית שמתכננת ילד בקרוב אל תיפול בזה.

ואם עברת את הסכום הנ"ל אתה עצמאי ומשלם עד 6164₪- 5.97 אחוזים ומשם ועד 43,890₪ -17.83 אחוזים.

דוגמא מספרית: רווח של 10,000 בחודש ייצא תשלום של 1,082₪ לביטוח לאומי

אגב אחת הסיבות המרכזיות להפוך מעצמאי לחברה מבחינת מיסוי היא היוקר של ביטוח לאומי אבל זה נושא למאמר נפרד

לסיכום:

אם ברצונך לצמוח בעסק ולשלם כמה שפחות מס , יש להכיר לעומקם את הגופים הנ"ל וסעיפים רלוונטיים המאפשרים תכנון מס חוקי ונכון, או לחלופין אפשר גם להתייעץ עם רואה חשבון /יועץ מס .